In fiscale strafzaken wordt door de verdediging of door de verdachte zelf niet zelden naar voren
gebracht dat het eigenlijk om een fiscale discussie gaat. Waarom wordt een dergelijke zaak dan toch het strafrecht ingetrokken. Dat is met name voor de verdachte vaak erg onbegrijpelijk. En vooral als er al een discussie over de fiscale kwestie gaande was, bijvoorbeeld over de fiscale woonplaats van een belastingplichtige. … etc.

De feiten zijn – in het kort – als volgt. Verdachte wil een huis kopen. Kort voordat zij deze aankoop wil doen, treedt zij fictief in dienst bij A BV “met het enkele doel om daarmee te bewerkstelligen dat zij een ‘wit’ salaris zou kunnen ontvangen en op grond daarvan een hypotheek zou kunnen krijgen”. A BV is geen daadwerkelijk functionerend bedrijf. De bij de aanvraag voor de hypothecaire lening bij de bank overgelegde salarisspecificaties en werkgeversverklaring zijn vals. Vóór iedere uitbetaling van salaris door A BV aan de verdachte wordt een contante storting van een gelijk bedrag op de rekening van A BV gedaan. … etc.

Op 1 juli jl. kopte het FD: “Rabobank sluit kleine autodealers uit vanwege risico op witwassen.” Omdat de bank het risico op witwassen en andere criminele activiteiten te groot acht, wil deze bank autobedrijven met minder dan €50 mln omzet op jaarbasis uitsluiten van het openen van een bankrekening. … etc.

Het kan bijna niet aan de aandacht zijn ontsnapt dat zeer recent in twee gevallen sprake is geweest van afdoening van strafrechtelijke onderzoeken door het aanbieden én accepteren van (extreem) hoge transacties. Het betreft het SHV-concern alsook de ABN AMRO Bank. … etc.

Deze ‘kristallen’ editie van de Tour – waarin wij wederom de jurisprudentie en ontwikkelingen op het gebied van het fiscale strafrecht de revue laten passeren – beginnen wij met de onvermijdelijke constatering dat indien wordt teruggekeken op het jaar 2020 – naast het feit dat de covid-19-pandemie het nieuws beheerste – ook de Belastingdienst in de schijnwerpers stond in verband met de Toeslagenaffaire. En dat was bepaald niet positief. … etc.